Frais réels ou abattement de 10 % : lequel choisir ?
Mise à jour le 22 octobre 2026
En bref. Par défaut, l'administration retire 10 % de vos salaires pour couvrir vos frais professionnels, sans rien vous demander. Si vos dépenses réelles pour aller travailler dépassent ce montant, vous avez intérêt à déclarer vos frais réels. Il faut alors pouvoir les justifier.
Comment fonctionne l'abattement de 10 %
C'est automatique : vous n'avez rien à cocher. L'abattement ne peut pas être inférieur à 509 € ni dépasser 14 555 € par personne. Autrement dit, il atteint son minimum pour un salaire de 5 090 € et son maximum à partir de 145 550 €.
Ce que vous pouvez déduire aux frais réels
- Les trajets domicile-travail, calculés avec le barème kilométrique 2025. Au-delà de 40 km aller simple, la distance supplémentaire n'est retenue que si vous pouvez la justifier (contraintes familiales, emploi précaire, conjoint qui travaille ailleurs…). Les véhicules électriques bénéficient d'une majoration de 20 %.
- Les repas pris sur le lieu de travail. Vous déduisez ce que vous payez au-delà de la valeur d'un repas pris chez vous (5,45 € pour 2025), dans la limite de 21,10 € par repas.
- Le télétravail : soit vos dépenses réelles, soit un forfait de 2,70 € par jour, dans la limite de 626,40 € par an.
- Les autres frais liés à votre emploi : formation, documentation, double résidence, matériel professionnel, vêtements spécifiques à votre métier.
Chacun de ces postes, avec ses conditions et ses sources, est détaillé dans la liste des frais déductibles aux frais réels.
Un exemple chiffré
Un salarié célibataire gagne 30 000 € par an. Il fait 25 km pour aller travailler avec une voiture de 5 CV, 210 jours par an, et déjeune près de son bureau pour 12 €.
| Poste | Montant |
|---|---|
| Frais de trajet | 5 144 € |
| Frais de repas | 1 375,50 € |
| Total aux frais réels | 6 519,50 € |
| Abattement automatique de 10 % | 3 000 € |
| Déduction supplémentaire | 3 519,50 € |
Cette déduction supplémentaire réduit son revenu imposable. Au final, il paie 563 € d'impôt en moins. Le gain dépend de votre situation : faites votre propre calcul.
Ce qu'il faut vérifier avant de choisir
- Faites le calcul complet. Choisir les frais réels, c'est renoncer à l'abattement de 10 % sur la totalité de vos salaires.
- Gardez vos justificatifs. L'administration peut vous les demander pendant trois ans.
- Le choix est individuel. Dans un couple, chacun choisit pour ses propres salaires.
- Le choix se refait chaque année, selon vos dépenses de l'année.
- Si votre employeur rembourse une partie de vos frais, ces remboursements doivent être ajoutés à votre salaire déclaré.
Comment déclarer
Sur votre déclaration de revenus, indiquez le montant total de vos frais dans la case des frais réels, à côté de vos salaires (case 1AK pour le premier déclarant, 1BK pour le second). Gardez le détail de votre calcul : l'administration peut vous le demander.
Faites le calcul en deux minutes
Le simulateur gratuit d'Élio compare les deux options à partir de vos trajets, de vos repas et de vos jours de télétravail. Il vous dit laquelle est la plus avantageuse pour vous. Il ne demande aucune inscription.